Ada sejumlah manfaat pajak penghasilan yang signifikan yang sering diabaikan oleh investor real estat yang memungkinkan mereka untuk menunda atau mengecualikan sebagian atau seluruh kewajiban pajak penghasilan atas penjualan atau disposisi aset real estat mereka.
Penting bagi investor real estat untuk memiliki setidaknya pengetahuan dasar untuk mengidentifikasi kapan suatu strategi dapat diterapkan. Berikut ini adalah ringkasan singkat dari strategi yang tersedia yang harus didiskusikan oleh Investor dengan penasihat layanan persiapan pajak.
Bagian 1031–Pertukaran Properti Sejenis Pajak Tangguhan yang Dimiliki untuk Sewa, Investasi atau Digunakan Dalam Bisnis
Bagian 1031 dari Internal Revenue Code (“pertukaran 1031”) menyatakan bahwa properti riil yang dimiliki untuk disewakan, investasi, atau digunakan dalam bisnis (“properti yang dilepaskan”) dapat ditukar dengan properti riil “sejenis” yang juga dimiliki untuk disewakan, investasi atau digunakan dalam bisnis (“properti pengganti”) yang memungkinkan Investor untuk menangguhkan Federalnya, dan dalam kebanyakan kasus, kewajiban pajak pendapatan negara bagian. Kursus Brevet Pajak Murah
Penting untuk dicatat bahwa 1031 transaksi pertukaran adalah pertukaran yang ditangguhkan pajak – bukan pertukaran bebas pajak – seperti yang sering dirujuk oleh banyak penulis dan penasihat. Keuntungan modal dan penyusutan kewajiban pajak investor hanya ditangguhkan – dan dapat ditangguhkan terus menerus dan tanpa batas waktu – menjadi properti pengganti sejenis yang diperoleh sebagai bagian dari serangkaian 1031 transaksi pertukaran.
Manfaat penangguhan pajak dari pertukaran 1031 memungkinkan Investor untuk menjual, membuang, atau mengubah properti riil tanpa mengurangi posisi kasnya dengan membayar capital gain atau depresiasi, merebut kembali pajak. Hal ini memberi Investor likuiditas berkelanjutan yang diperlukan untuk meningkatkan portofolio real estatnya dengan memperdagangkan nilainya dan pada akhirnya meningkatkan kekayaan bersihnya dengan meningkatkan arus kas dan apresiasi modal dari portofolio tersebut.
Perantara yang Memenuhi Syarat diperlukan saat menyelesaikan transaksi pertukaran 1031. Bagian 1031 dari Internal Revenue Code berlaku untuk properti pribadi dan properti riil.
Bagian 1033–Pengubahan (Disposisi) Kepemilikan yang Tidak Disengaja melalui Eminent Domain (Penghukuman) atau Bencana Alam
Bagian 1033 dari Kode Pendapatan Internal (“Pertukaran 1033”) menyatakan bahwa properti nyata yang sedang atau akan menjadi subjek konversi wajib atau paksa baik dari proses Eminent Domain (kecaman oleh pemerintah lokal, negara bagian atau Federal) atau penghancuran oleh tindakan Tuhan seperti gempa bumi, angin topan, kebakaran, atau bencana alam lainnya, seluruhnya atau sebagian, dapat ditukar atas dasar penangguhan pajak untuk properti riil “sejenis” yang serupa atau terkait dalam pelayanan atau penggunaan untuk properti yang secara tidak sengaja diubah.
Pemilik memiliki waktu hingga dua (2) tahun untuk mengganti properti yang hancur karena tindakan Tuhan dan hingga tiga (3) tahun untuk mengganti properti yang dikonversi karena proses Eminent Domain.
Perantara yang Memenuhi Syarat tidak diperlukan saat menyelesaikan transaksi 1033 Exchange.